农业会计怎么征税的，农产品的税收问题以及农业方面的会计怎么做完全免税吗
来源：整理 编辑：农业技术 2024-10-04 08:47:46
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1，农产品的税收问题以及农业方面的会计怎么做完全免税吗
基础农产品免增值税，例如面粉免税，但是面粉做成饺子皮就不免税了
2，一个农贸市场的会计想知道要交什么税啊
1、对于单位纳税人而言，主要涉及增值税（产品）及附加、营业税（服务）及附加、个人所得税、企业所得税，税务管理较严格。 2、（1）在农贸市场里销售的主要是农产品，国家税法对于农业生产者（包括单位和个人）生产并销售的农产品（自产自销，相当于自己当农民，种出来之后再拿到市场上销售），基本全部是免税的。 （2）在农贸市场里销售的非农产品，就要正常按规定缴纳税款了。 （3）如果不是自产自销农产品，税收这块只是优惠，并没有免税。 3、税收法规的规定： （1）增值税暂行条例第十五条规定，“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；” （2）企业所得税法第二十七条规定，“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；” 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植，中药材的种植，牲畜、家禽的饲养、林产品的采集免征企业所得税； 花卉、茶、海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。 （3）个人所得税基本没有什么优惠，只是对残疾、孤老人员和烈属可以减征。你好！出租要交营业税,如果卖东西涉及增值税,还有城建税和教育费附加,另外每季交所得税,还有要负责代扣各摊位的营业税和个税等我的回答你还满意吗~~
3，农业种植 税务
1、农业生产者自产自销的农产品(初级农产品)都是免税的。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。具体农产品目录详见：:http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n480979/n554079/996107.html2、购买方要求开具发票时应向国税局申请货物销售统一发票。同时应向国税机关申请办理免征收增值税的手续。3、开具完后也是一样申报相关报表，纳税申报时按免税货物销售申报，不用交税。1.如果藕是自己种的，那销售时可以免征增值税，如果不是自己种的，小规模纳税人3%的税率，一般纳税13%的税率2.第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物新品种的选育； 3．中药材的种植； 4．林木的培育和种植； 5．牲畜、家禽的饲养； 6．林产品的采集； 7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8．远洋捕捞。
4，销售农产品 交税
增值税：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、第十六条等，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税，其他均不免征，适用13%（一般纳税人，可以根据采购小票抵扣13%进项税，也可以根据增值税专用发票列示的税额抵扣进项税）、6％（小规模纳税人，不可以抵扣进项税）税率和征收率。所得税：没有特殊优惠，按照查账征收（各项核算准确时），核定征收（收入、成本、费用等有一项核算不清）。财政部关于印发《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的通知：第四十七条 纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。 核定一般包括定额（会计核算都不准或无法核算的等）、定率（收入、成本费用之一能够核算准确的）和税局核定的其他方法。作为你抵扣增值税进项税的合法凭证，需要向粮站索取增值税专用发票。索取其他的正规发票（如普通发票），只能将成本在所得税前列支，而不得抵扣进项税额。 一般纳税人购进免税农业产品允许抵扣进项税额：一是凭取得增值税专用发票注明的税额抵扣；二是凭取得海关完税凭证注明的税额抵扣；三是凭取得普通发票注明的金额计算抵扣；四是凭购买方即纳税人自行开具的收购凭证，即收购发票注明的金额计算抵扣。对前三种情况，有关规定比较明确，易于执行，但对第四种情况，相关规定比较零散，且有前后不一之嫌，难于执行。为此，有必要明确申请抵扣农业产品进项税额的必备前提条件。 一、必须是免税农业产品 根据《增值税暂行条例》第八条第三款规定：购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％（注：从2002年1月1日起改按13％，财税〔2002〕12号）的扣除率计算。这个规定很明确，只有免税的农业产品才可以抵扣进项税额，而不是全部的农业产品都给予抵扣。 这里“免税的农业产品”，仅指免征增值税的农业产品，依据是《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。 至于什么是免征增值税农业产品，必须按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》执行。允许抵扣的免税农业产品，必须是《注释》中规定的农业产品。 二、必须是农业生产者销售的自产农业产品 根据《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第（一）项规定，只有农业生产者销售的自产农业产品，才是免税农业产品。这就是说，一般纳税人自行开具收购发票抵扣进项税额的免税农业产品，必须是农业生产者自己生产的，同时是农业生产者自己直接销售的农业产品。 什么是农业生产者呢？根据《增值税暂行条例实施细则》第三十一条第一款第（一）项规定：农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 三、必须依法取得和正确使用收购发票 根据《增值税暂行条例》第九条规定：纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 《增值税暂行条例实施细则》第十七条规定：条例第八条第三款所称买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。前款所称价款，是指经主管税务机关批准使用收购凭证上注明的价款。 《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》第十三问答规定：增值税一般纳税人购进免税农产品，收购废旧物资应使用税务机关批准的收购凭证，对其使用未经税务机关批准的收购凭证，以及不按税务机关的要求使用、保管收购凭证的，其收购的农产品和废旧物资不得计进项税额抵扣。因此，一般纳税人收购免税农业产品所开具使用的收购凭证，必须是根据《发票管理办法实施细则》第三十五条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 由此可见，一般纳税人收购农业生产者销售的自产农业产品，必须依法取得主管国税机关批准使用的收购发票，并正确开具，才可以抵扣免税农业产品的进项税额。 四、必须验收入库或支付货款 根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》第二条规定：（一）工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。（二）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 免税农业产品属于上述规定中“货物”的范畴。依据上述规定，购进免税农业产品，属于工业生产企业的，必须要验收入库；属于商业企业的，必须要支付货款。 需要特别注意的是，《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》第一条第（三）项规定：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不准抵扣。 五、必须健全会计核算并提供准确税务资料 依照《增值暂行条例实施细则》第三十条第（一）项规定：一般纳税人购进农业产品时，第一，要健全增值税会计核算。增值税会计核算，至少应按1993年12月27日财政部颁发的《财政部关于增值税会计处理的规定》执行，该规定有三方面的具体内容：一是设置“应交增值税”明细科目及其“进项税额”等子目；二是进行真实的账务处理；三是如实编制相关的会计报表。第二，要向主管国税机关提供准确的税务资料，如提供相关的纳税申报表、财务会计报表、收购发票的抵扣联、进项税额报表等。如果没有达到上述规定要求的，一般纳税人购进的免税农业产品，也不能计算抵扣进项税额。 另外，根据《增值税暂行条件》第十条的规定，如果购进的免税农业产品用于非应税项目、用于免税项目、用集体福利或者个人消费、或者造成非正常损失等情况，也不能计算进项税额抵扣。如果计算抵扣了，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十二条的规定，应从当期发生的进项税额中扣减，根据《财政部关于增值税会计处理的规定》进行账务处理并应作“进项税额转出”。 当期可抵扣的增值税进项税为：16×5000×13%+2000×7%=10540元； 你的这种经营属于商业经营，不能享受免税优惠。在增值税方面，粮食适用13%的低税率。如果你是小规模纳税人，则不能抵扣进项税额，从粮站取得普通发票取可。如果你是一般纳税人，从粮站取得专用发票，可以抵扣进项税额。所得税方面，具体看税务局给你定的征收方式。查账征收的情况下，根据你的应纳税所得额和适用税率计算；核定征收按适用的利润率和税率计算；定额征收简单一点，每月纳相同定额的税即可。
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